税延养老保险是什么？关于养老保险的政策

　　税延养老保险是什么?试行的个人税延养老保险进展怎么样？

　　为什么税延养老保险“叫好不叫座”

　　2018年4月，财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会等五部委共同发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)，明确2018年5月1日起在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税延养老保险试点，试点期限暂定一年。

　　截至今年4月末，试点地区共有4.7万人投保，缴纳保费3.03亿元，试点取得了初步成效。

　　不过，受限于试点面窄、政策优惠力度低、操作不便捷等多方面原因，税延养老保险“叫好不叫座”，受惠人群较少，与政策预期相比有一定差距，政策效应未完全显现。

　　究其原因，5月20日，上海银保监局局长韩沂表示，一是试点政策区域窄，政策覆盖性不高;二是税收递延优惠额度相对有限;三是养老金领取时纳税税率较高。

　　以税收递延优惠额度相对有限为例，试点政策规定投保缴费税前扣除限额按月收入的6%和1000元(或年收入的6%和1.2万元)孰低确定，一方面1000元额度上限无法真正满足群众的养老储备需求，即使个人超额缴费也无法享受税延政策优惠;另一方面当月月收入6%的限额规定导致需逐月确认和调整缴费上限，月收入波动也会进一步增加额度计算难度，抵税操作较为复杂。个税起征点调高及专项附加扣除政策出台后，客户投保意愿进一步降低，新增投保人数大幅下降，试点地区2019年度月均新增投保人数较2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了缴费。

　　周延礼提出五方面建议，包括加强相关单位的沟通协调，对运营税延养老保险产品的相关保险公司进行指导和配合;持续做好税延养老保险税收优惠政策，跟踪数据变化;降低领取阶段税率，扩大政策覆盖人群，建议领取期75%部分领取金额适用税率从10%调整为3%;建立自动加入、缴费配比等机制，加快提升市场参与率;实现税务信息共享，简化税务申报流程。

　　不仅如此，截至2019年4月末，税延养老保险政策试点期限已满，迄今未推出新的税延养老保险政策，也未对原有试点政策期限予以延长，公众对税延养老保险政策更新有较高呼声，试点地区外的群众更是期盼能尽早享受这一惠民政策。因此，进一步完善税延养老保险政策，提升商业养老保险服务民生效能已经迫在眉睫。

　　韩沂建议，尽快出台新的税延养老保险政策或延长试点期限，稳步推进试点扩面扩容;调整税收优惠额度，提高政策吸引力;调整领取期税收政策，支持养老保险第三支柱发展。