个人账户养老金计发月数怎么算？计发月数的使用方法

 一、个人账户养老金计发月数是怎样

计发月数为待遇发放期间的计划发放月数。

我国基本养老保险制度、企业年金制度、职业年金制度和商业养老保险产品等养老保险支柱中，均

存在使用计发月数核定退休待遇的方法。因此，合理确定计发月数就成为核定退休人员待遇水平，

保障基金精算平衡的关键问题。

计发月数含义：待遇发放期间的计划发放月数。计发月数达到目标是：根据个人账户（年金账户）

余额和计发月数核定月发待遇，在退休人员去世时，个人账户、年金账户（以下统称账户）余额正

好发放完毕，即账户基金精算自平衡。

二、计发月数的使用方法

根据退休时账户存储额和规定（约定）的去世时账户继承规则，除以退休时年龄对应的计发月数，

计算按月发放的基本养老保险个人账户养老金、企业年金（职业年金）的年金待遇、商业保险的保

险金。以基本养老保险个人账户养老金计算方法为例：

假如某城镇企业职工退休时账户存储额为50000元，退休年龄为60岁，则根据2005年国发38号文查

找对应计发月数为139，则个人账户养老金=50000/139=359.71元/月。

三、计发月数存在的问题

当前的计发月数设计考虑了预期寿命与退休年龄的联系，考虑了利息因素，使用了保险精算的理

论，但也存在一定的缺陷：

1、发放周期的取值不是使用生命表推出。设计使用0岁的预期寿命75.21岁进行四舍五入，按照40-

70岁之间扣减，得出的发放周期作为对应年龄的预期寿命，这种设计没有使用预期寿命的真实含

义，应使用退休年龄时点对应的预期寿命。

2、预期寿命的使用是静态的，有进一步的精细化空间。38号文使用第五次人口普查的预期寿命作

为计发月数在当时条件下是合适的，但是人口的预期寿命是动态变化的，因此计发月数使用的预期

寿命也应该定期调整。计算时直接使用预期寿命的整数进行计算未来发放年，未精细到月，由于预

期寿命存在小数位情况，如果考虑小数位处理，则让计发月数更精准。

3、记账利率为固定利率。使用记账利率4%来推算，为固化利率，未动态调整。假设未来的记账利

率为动态浮动，则推算公式无法直接表示。利率和经济发展为强关联，在经济发展呈周期性或非周

期性变化时，利率必然也是有变化而非恒定的。

4、未考虑个人账户养老金的调待可能。由于现有的个人账户规模较小，仅为8%，因此一直在忽视

个人账户养老金调整的需求。假如基本养老保险个人账户、年金存在调待需求，则需要考虑加入调

整因素来确定计发月数。